Ch 13班练习税矿字官

主题:美国税收替代性最低税人寿保险 页:8(648字) 发表:2015年4月17日
问题:

Timpanogos Inc.是一家权责发生制日历年公司。2012年,该公司公布的税后财务报表收入为1149,000美元。Timpanogos提供了与2012年活动有关的以下信息:因首席执行官去世而获得的人寿保险收益

200,000美元
从销售(图书和税收目的)收入
2000000年
支付关键人员人寿保险政策的保费。政策没有现金投降价值。21,000
慈善捐款
180,000
已费用化对书的目的,但都包含在结束下§263A税收目的的库存管理费用。50,000.
2011年帐面费用,但根据§263A规定在2011年期末存货中计入税务费用的间接费用。2011年的库存在2012年全部售出。60000年
用于书籍目的的商品费用
300,000.
私人活动的利息收入免税债券2004年发行4万
为购买免税债券而获得的贷款支付的利息
45000年
收到的租金收入支付并在2012年获得了
15,000
在2011年收到的租金收入支付,但在2012年赚了
10,000
2012年收到但年底未收到的租金收入3万美元
MACRS贬值
55,000.
书折旧
25,000
替代最低税收折旧
50,000.
净资本亏损
45000年
2012年图书联邦所得税支出
500,000.
定音鼓没有资格扣减国内生产活动。要求:
一个。将书籍收入与Timpanogos Inc.的应税收入进行调和。一定要从书籍收入开始,并确定抵达应纳税收入所需的所有调整。湾将每本书税差别视为永久性或临时税。c。为TimPanogos完成计划M-1。

天。Compute Timpanogos,Inc。2012年的常规纳税责任。确定Timpanogos的替代最低税,如果有的话。

第1步
A&B。Timpanogos的应税收入为1,512,000美元,计算如下:

描述

收入
(DR)的Cr
书籍税务调整*
纳税
收入
(DR)的Cr

(博士)
CR.

销售收入
$ 2,000,000


$ 2,000,000
销货成本
(300,000)
(60,000)[T]
50,000 [T]
(310000)
总利润
1700000美元


1690000美元
其他收入:




人寿保险从首席执行官的死亡中收益
一千万
(200000) [P]

0.
免税债券的利息收入
40,000
(40,000)[P]

0.
租金收入
25,000
(10,000)[T]
30,000 [T]
45000年
总收入
1965000美元


1735000美元
费用:




获得税收豁免债券的利息
(45000)

45,000 [p]
0.
净资本亏损
(45000)

45000年[T]
0.
慈善捐款
移动下面



贬值
(25000)
(30,000)[t]

(55000)
人寿保险保费
(21,000)

21,000 [p]
0.
联邦所得税费用
(500000)

500,000 [p]
0.
扣除慈善捐款前的总开支(636,000)


(55000)
慈善捐款,NOL,DRD和DPAD之前的收入
1329000美元


$ 1,680,000
从上年结转NOL
(0)


(0)
应纳税所得额的慈善捐款限制的目的


$ 1,680,000
慈善捐款
(180,000)

12,000 [T]
(168,000)
本书/应纳税所得额
1149000美元
(340,000)
703000
1,512,000美元
* [T]反映临时账面税差额,[P]反映了永久账面税差异(见要求b)。提供反馈(0)

提交
第2步的4
c。TimPanogos的计划M-1如下:

提供反馈(0)

提交
第四步:
天。Timpanogos的常规税费为514,080美元(1,512,000 x 34%)。提供反馈(0)

提交
第4步的4
e。Timpanogos没有替代的最低税务责任。查看以下计算:AMT计算
类别
项目/计算

扣除无税负前的应纳税收入或损失


1,512,000美元
偏好项目:

私人活动债券
40,000

兴趣费用......
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